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企业所得税如何纳税筹划?税务筹划的8种方法

阅读次数:次   发布日期:2021-04-21

  税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为.企业税务筹划作为一项双向选择,不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格依法治税.

  企业常见三种税收筹划方法:

  开展税收筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。

  1.低税率及减计收入优惠政策。

  低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

  2.产业投资的税收优惠

  产业投资的税收优惠主要包括:对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

  3.就业安置的优惠政策。

  就业安置的优惠政策主要包括:企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除,安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点,分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员,筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异,在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

  企业税务筹划的其他方法:

  1、合理利用企业的组织形式开展税收筹划:企业可以利用新的规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税收筹划。

  2、利用折旧方法开展税收筹划:折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳的所得税税款也不相同。因此,企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

  3、利用存货计价方法开展税收筹划:企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。

  4、利用收入确认时间的选择开展税收筹划:通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

  5、利用费用扣除标准的选择开展税收筹划:费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。

  以上就是企业所得税如何纳税筹划?税务筹划的8种方法相关先容,更多代理记账相关信息,欢迎咨询。

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