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企业注销时税务处理六步曲

阅读次数:次   发布日期:2021-07-08

  企业注销时税务处理六步曲,一起来看看吧!

  第一步:企业注销时,如果未分配利润是亏损,也就是未分配利润在借方,或资产负债表上未分配利润为负数,这些种情况无需处理。

  第二步:如果注销时,未分分配利润是盈利,先弥补以前年度亏损,比如:当年未分配利润盈利50万,以前年度亏损30万,则先弥补30万亏损。

  第三步:弥补亏损后,如果还有盈利,则先缴纳企业所得税。接上,弥补亏损后还有20万,则还需缴纳企业所得税20*25%=5万。

  第四步:缴纳企业所得税后,剩余部分分配给股东,接上,缴纳企业所得税后,剩余15万,假如有2个股东分别出资比例为50%,则分别分得利润7.5万。

  第五步:给股东分配股利时,还需要为股东分别代扣代缴个人所得税=7.5*0.2%=1.5万,扣去个人所得税,最后实付款=6万。

  第六步:计算好代扣代缴个人所得税后,做好相应的账务处理,并进行个人所得税申报缴税。

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